Загальний принцип
Дотація (dotacja) — безповоротна передача коштів. В момент отримання визнається доходом і оподатковується PIT або CIT відповідно до обраної форми оподаткування.
Позика (pożyczka) — це не дохід. Сама сума позики не оподатковується. Оподатковуються лише відсотки — але їх можна включити до витрат.
Податкова таблиця програм 2026
| Програма | Чи є доходом? | Коли оподатковується? | Відсотки до витрат? |
|---|---|---|---|
| PUP | Так — дотація | В момент отримання (PIT/CIT) | Не стосується |
| PFRON | Так — дотація | В момент отримання (PIT/CIT) | Не стосується |
| LGD | Так — дотація | В момент отримання (PIT/CIT) | Не стосується |
| Wsparcie w Starcie (позика) | Ні | Не оподатковується | Так — до витрат |
| Wsparcie w Starcie (прощення) | Так — прощена частина | В момент прощення (PIT/CIT) | Не стосується |
| Pożyczka Rozwojowa | Ні | Не оподатковується | Так — до витрат |
Практичні висновки
Безповоротні дотації — оподатковуються повністю
PUP, PFRON і LGD — всі ці кошти є доходом в момент отримання. Це не означає, що ти отримаєш менше грошей — але в тому ж звітному році матимеш вищий дохід і відповідно вищу базу для розрахунку податку. Плануй витрати так, щоб у рік отримання дотації мати також суттєві витрати, які знизять базу оподаткування.
Позики — найвигідніші з погляду податків
Pożyczka Rozwojowa і Wsparcie w Starcie — це не дохід. Берете гроші, використовуєте в бізнесі, а відсотки які платите можна включити до витрат. Це оптимальна конструкція для тих, хто хоче мінімізувати поточне податкове навантаження.
Рекомендація щодо форми оподаткування на старті
Для юридичних, консультаційних і фінансових послуг — ryczałt 8,5% або 12% часто вигідніший ніж прогресивна шкала, особливо на старті. Але вибір форми оподаткування треба зробити до реєстрації або до початку нового податкового року — змінити пізніше складніше.
⚠️ Важливий нюанс: якщо отримав дотацію і купив за неї обладнання — амортизація цього обладнання може бути обмежена або заборонена. Перевір це з податковим консультантом перед покупкою.
Для українців у Польщі — додатково
Українці, які перебувають у Польщі на підставі тимчасового захисту або дозволу на проживання, можуть мати доступ до тих самих програм що й польські громадяни — але податкова оцінка їхніх доходів може відрізнятись залежно від статусу податкового резидентства.
ℹ️ Якщо твій центр життя (сім'я, головне джерело доходів) в Польщі — ти польський податковий резидент і розраховуєшся в Польщі. Якщо маєш сумніви щодо свого статусу — проконсультуйся з податковим консультантом перед подачею заявки на дотацію.
Потрібен податковий аналіз перед заявкою?
Grant Match містить не тільки список програм, але й коментар юриста з урахуванням твоєї форми оподаткування та статусу перебування.
Замовити Grant Match — 299 zł